Налоговые резиденты США обязаны платить налоги со всего своего дохода по всему миру. Не-резиденты платят налог в США лишь с доходов, полученных в Соединенных Штатах. IRS объясняет, кто и какие налоги платит
Грин-карта и налоги
Иммигрант, получивший грин-карту, – это законный постоянный житель, и он считается налоговым резидентом США.
Если вы получили грин-карту за границей, то датой начала проживания является первый день физического присутствия в США после получения грин-карты.
Как правило, когда вы первоначально получаете грин-карту, датой начала вашего налогового резидентства является первый день календарного года, в который вы переехали в Соединенные Штаты в качестве законного постоянного жителя.
Налогообложение налогового резидента США
Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи налоговых деклараций о доходах, наследстве и дарении, а также уплаты расчетного налога обычно одинаковые независимо от того, находитесь вы в Соединенных Штатах или за границей. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США вне зависимости места вашего проживания.
Не забывайте про налогообложение дарения и наследства. По закону США, налогом на дарение (gift tax) облагается не получатель подарков, а их даритель. То же относится и к налогу на наследство (estate tax) – им облагается наследодатель, а не наследник.
Если вы получаете доход в Гуаме, Содружестве Северных Марианских островов (CNMI), Американском Самоа, Виргинских островах США или Пуэрто-Рико, вероятно, вам придется подать налоговую декларацию в налоговый департамент одной из этих территорий. Вполне возможно, что физическому лицу предстоит подавать две ежегодные налоговые декларации: одну в налоговый департамент территории, а другую — в Налоговую службу США.
Иностранные активы
Федеральный закон требует, чтобы налоговые резиденты США и граждане Соединенных Штатов сообщали о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и счетов в иностранных банках и ценных бумагах.
В большинстве случаев таким налогоплательщикам необходимо заполнить и приложить Schedule B к своей налоговой декларации. Part III Schedule B запрашивает информацию о существовании иностранных счетов, таких как банковские счета и счета ценных бумаг, и обычно требует от человека сообщить страну, в которой находится каждый из этих счетов.
Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации Форму 8938 «Отчет об иностранных финансовых активах». Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые не-резиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения.
Иммигрант, получивший грин-карту, – это законный постоянный житель, и он считается налоговым резидентом США.
Если вы получили грин-карту за границей, то датой начала проживания является первый день физического присутствия в США после получения грин-карты.
Как правило, когда вы первоначально получаете грин-карту, датой начала вашего налогового резидентства является первый день календарного года, в который вы переехали в Соединенные Штаты в качестве законного постоянного жителя.
Налогообложение налогового резидента США
Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи налоговых деклараций о доходах, наследстве и дарении, а также уплаты расчетного налога обычно одинаковые независимо от того, находитесь вы в Соединенных Штатах или за границей. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США вне зависимости места вашего проживания.
Не забывайте про налогообложение дарения и наследства. По закону США, налогом на дарение (gift tax) облагается не получатель подарков, а их даритель. То же относится и к налогу на наследство (estate tax) – им облагается наследодатель, а не наследник.
Если вы получаете доход в Гуаме, Содружестве Северных Марианских островов (CNMI), Американском Самоа, Виргинских островах США или Пуэрто-Рико, вероятно, вам придется подать налоговую декларацию в налоговый департамент одной из этих территорий. Вполне возможно, что физическому лицу предстоит подавать две ежегодные налоговые декларации: одну в налоговый департамент территории, а другую — в Налоговую службу США.
Иностранные активы
Федеральный закон требует, чтобы налоговые резиденты США и граждане Соединенных Штатов сообщали о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и счетов в иностранных банках и ценных бумагах.
В большинстве случаев таким налогоплательщикам необходимо заполнить и приложить Schedule B к своей налоговой декларации. Part III Schedule B запрашивает информацию о существовании иностранных счетов, таких как банковские счета и счета ценных бумаг, и обычно требует от человека сообщить страну, в которой находится каждый из этих счетов.
Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации Форму 8938 «Отчет об иностранных финансовых активах». Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые не-резиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения.
